Налоги: виды и функции

Покупая хлеб в магазине, вы уже платите налог — просто не замечаете этого, потому что он спрятан в цене. Это и есть разница между прямыми и косвенными налогами, с которой начинается вся тема.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж государству. Ключевое слово — «безвозмездный»: в отличие от сбора или пошлины, налог не порождает у государства обязанности дать что-то конкретное взамен.

• Прямые налоги — взимаются с дохода или имущества напрямую: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
• Косвенные налоги — включены в цену товара и фактически оплачиваются потребителем: НДС и акцизы.

По уровню бюджета налоги делятся на федеральные (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы), региональные (транспортный налог, налог на имущество организаций) и местные (земельный налог, налог на имущество физлиц).

Функции налогов:

• фискальная — формирование доходов бюджета;
• регулирующая — влияние на экономическую активность через ставки;
• распределительная — перераспределение доходов между группами населения;
• стимулирующая — льготы, поощряющие инвестиции или благотворительность.

Если государство ввело льготную ставку для предприятий, инвестирующих в новое оборудование, — это пример именно стимулирующей функции.

Ещё Адам Смит сформулировал принципы налогообложения, актуальные до сих пор: справедливость, определённость, удобство и экономичность взимания. Держите эти четыре слова в голове — они регулярно всплывают в формулировках заданий.